Marco Tributario: IRPF, IS, ISyD, IRNR e IP

PARTE I

1. 1. SISTEMA FISCAL:

   1.1.      Ingresos públicos coactivos por poder fiscal.

   1.2.      El impuesto.

   2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF):

   2.1.      Introducción:

   2.1.1.   Concepto.

   2.1.2.   Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación de la Ley.

   2.1.3.   Hecho Imponible.

   2.1.4.   Contribuyente en el IRPF (*).

   2.1.5.   Devengo y periodo impositivo en el IRPF (*).

   2.1.6.   Integración y compensación de rentas (*).

   2.1.7.   Plazo de presentación.

   2.1.8.   Lugar de presentación.

   2.1.9.   Presunción de Onerosidad.

   2.1.10. Retenciones e ingresos a cuenta.

   2.1.11. Pagos fraccionados.

   2.1.12. Infracciones tributarias.

   2.1.13. Sanciones tributarias.

   2.2.      Liquidación de Impuesto (*):

   2.2.1.   Base Imponible.

   2.2.2.   Base Liquidable.

   2.2.3.   Determinación de la Cuota íntegra.

   2.2.4.   Determinación de la Cuota Líquida.

   2.2.5.   Esquema liquidación del impuesto 2016-2017.

   2.3.      Rendimientos del Trabajo y de las Actividades Económicas:

   2.3.1.   Rendimientos del trabajo.

   2.3.2.   Tributación por despido.

   2.3.3.   Autónomos dependientes.

   2.3.4.   Calificación de las rentas cuando un socio presta servicios profesionales a su sociedad.

   2.3.5.   Rendimientos de actividades económicas.

   2.4.      Rendimientos del Capital:

   2.4.1.   Concepto.

   2.4.2.   Rendimiento Neto del Capital.

   2.4.3.   Rendimientos de Capital Mobiliario.

   2.4.4.   Rendimientos de Capital Inmobiliario.

   2.5.      Ganancias y Pérdidas Patrimoniales (*):

   2.5.1.   Concepto.

   2.5.2.   Cálculo de las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales (*).

   2.5.3.   Tributación.

   2.6.      Imputación de Rentas (*):

   2.6.1.   Imputación de rentas inmobiliarias.

   2.6.2.   Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional.

   2.6.3.   Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen.

   2.6.4.   Imputación de rentas derivadas de instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales.

   3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (*):

   3.1.      Conceptos básicos.

   3.1.1.   Régimen General del Impuesto Sobre Sociedades.

PARTE II

1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD):

1.1.      Naturaleza, Objeto y Ámbito de Aplicación.

1.2.      Sujeto Pasivo/Obligado a declarar.

1.3.      Hecho Imponible.

1.4.      Devengo y Pago del Impuesto.

1.5.      Base Imponible.

1.6.      Adición de Bienes.

1.7.      Base Liquidable:

1.7.1.   Reducción aplicable a los seguros de vida.

1.7.2.   Reducción en función del grado de parentesco.

1.7.3.   Reducción aplicable a la empresa individual, negocio profesional o participación en entidades.

1.7.4.   Reducción aplicable a vivienda habitual.

1.7.5.   Reducción aplicable en caso de transmisiones precedentes.

1.7.6.   Reducciones en caso de donación.

1.8.      Tarifa del Impuesto.

1.9.      Deuda Tributaria.

1.10.    Esquema de Liquidación:

1.10.1. Liquidación de una herencia.

1.10.2. Liquidación de una donación.

2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR) :

2.1.      Introducción.

2.2.      Criterios de Residencia:

2.2.1.   Normativa Interna.

2.2.2.   Convenio OCDE para evitar la doble imposición.

2.2.3.   Acreditación de la Residencia Fiscal.

2.3.      Tributación de las Rentas obtenidas en España:

2.3.1.   Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.

2.3.2.   Rentas obtenidas sin establecimiento permanente.

2.4.      Tributación de operaciones financieras sin mediación de EP:

2.4.1.   Rentas Exentas.

2.4.2.   Resto de rentas.

2.5.      Otras cuestiones de interés:

2.5.1.   El representante.

2.5.2.   Responsables solidarios.

2.5.3.   El retenedor.

2.5.4.   El Certificado de Residencia Fiscal.

2.6.      Régimen especial de trabajadores desplazados a España – La denominada “Ley Beckham”.

3. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO (IP):

3.1.      Situación actual del gravamen en España y principales características del Impuesto:

3.1.1.   Introducción.

3.1.2.   Naturaleza y Ámbito de Aplicación.

3.1.3.   Contribuyentes obligados a declarar.

3.1.4.   Mínimo exento.

3.1.5.   Titularidad de los elementos patrimoniales.

3.1.6.   Hecho imponible y base imponible.

3.1.7.   Plazo y lugar de presentación.

3.1.8.   Exenciones.

3.2.      Reglas de valoración y liquidación del impuesto

3.2.1.   Inmuebles rústicos o urbanos

3.2.2.   Depósitos, cuentas, plazos fijos…

3.2.3.   Valores de renta fija

3.2.4.   Valores representativos de la participación en los fondos propios de entidades

3.2.5.   Instituciones de Inversión Colectiva

3.2.6.   Seguros de vida y rentas vitalicias y temporales

3.2.7.   Valoración de deudas

3.2.8.   Tasación pericial contradictoria

3.2.9.   Tarifa general

3.2.10. Límite a la cuota íntegra

3.2.11. Esquema de Liquidación

4. OBLIGACIÓN DE SUMINISTRO DE INFORMACIÓN DE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO

4.1.      Sujetos obligados y bienes y derechos objeto de declaración

4.2.      Información a suministrar y excepciones

4.3.      Aspectos formales: modelo y plazo

4.4.      Régimen sancionador y régimen asociado a la falta de declaración en plazo

5. Legislación consultada.